ஒவ்வொரு இம்போர்ட்டரும் ஒரு கட்டத்தில் இதே கேள்வியைத்தான் கேட்கிறார்கள்; பொதுவாக ஒரு quote அல்லது Bill of Entry-ஐ பார்த்துக் கொண்டிருக்கும் போது: இந்த டியூட்டி தொகை எப்படி இவ்வளவு பெரியதாக ஆனது?
இதற்கான பதில் ஒரே ஒரு வரி அல்ல. இது ஒன்றன்மேல் ஒன்றாக கணக்கிடப்படும் சார்ஜஸ்ஸின் ஒரு அடுக்கு (stack). இந்த ஸ்டாக்கை தெளிவாகப் பார்த்துவிட்டால், கார்கோ ஏற்கனவே கப்பலேறிய பிறகு கண்டுபிடிப்பதற்குப் பதிலாக, ஆர்டர் போடுவதற்கு முன்பே உங்கள் லாண்டட் காஸ்ட்டை எஸ்டிமேட் செய்ய முடியும்.
இந்த வழிகாட்டியில், இந்தியாவில் இம்போர்ட் டியூட்டி உண்மையில் எப்படி கணக்கிடப்படுகிறது என்பதை பார்ப்போம், ரியல் நம்பர்களுடன் ஒரு முழுமையான உதாரணத்தை வேலை செய்வோம், மற்றும் முதல் முறை இம்போர்ட்டர்களை அதிர்ச்சிக்குள்ளாக்கும் விவரங்களையும் காண்போம்.
டியூட்டி ஸ்டாக்: நீங்கள் உண்மையில் செலுத்துவது என்ன
இந்தியாவிற்குள் குட்ஸ் இம்போர்ட் செய்யப்படும் போது, மொத்த டியூட்டி பொதுவாக இந்த கம்போனென்ட்ஸ்களால் கட்டமைக்கப்படுகிறது:
- Assessable value, மற்ற அனைத்தும் கணக்கிடப்படும் அடிப்படை
- Basic Customs Duty (BCD), மெயின் இம்போர்ட் டாரிஃப்
- Social Welfare Surcharge (SWS), BCD-இன் மீதான ஒரு surcharge
- IGST, இம்போர்ட்ஸ் மீது விதிக்கப்படும் GST
- GST Compensation Cess, கார்கள், புகையிலை, ஏரேட்டட் டிரிங்க்ஸ் போன்ற குறிப்பிட்ட குட்ஸ்க்கு மட்டும்
சில ப்ராடக்ட்ஸ்க்கு anti-dumping duty அல்லது safeguard duty-யும் விதிக்கப்படும்; ஆனால் அவை குறிப்பிட்ட நாடுகளிலிருந்து வரும் குறிப்பிட்ட குட்ஸ்க்கு மட்டுமே பொருந்தும், எல்லாவற்றுக்கும் அல்ல.
புரிந்துகொள்ள வேண்டிய முக்கிய விஷயம் என்னவென்றால், இவை cascading, parallel அல்ல. IGST உங்கள் இன்வாய்ஸ் வேல்யூ மீது விதிக்கப்படுவதில்லை. இன்வாய்ஸ் வேல்யூ பிளஸ் ஏற்கனவே சேர்க்கப்பட்ட டியூட்டிகள் மீதுதான் விதிக்கப்படுகிறது. இந்த compounding தான் பெரும்பாலானவர்களை ஆச்சரியப்படுத்துகிறது.
ஸ்டெப் 1: Assessable value-ஐ கணக்கிடுங்கள்
எல்லாமே assessable value-இல் தொடங்குகிறது. பெரும்பாலான இம்போர்ட்ஸ்க்கு, இது ஷிப்மென்ட்டின் CIF value:
- இன்வாய்ஸ் படி குட்ஸ்ஸின் Cost
- பயணத்திற்கான Insurance
- இந்தியன் போர்ட் வரையிலான Freight
உங்கள் சப்ளையர் CIF terms-இல் quote செய்திருந்தால், இன்வாய்ஸ் வேல்யூ ஏற்கனவே உங்கள் assessable value-க்கு அருகில் இருக்கும். நீங்கள் FOB அல்லது EXW terms-இல் வாங்கியிருந்தால், டியூட்டி கணக்கிடப்படுவதற்கு முன் ஃப்ரெய்ட் மற்றும் இன்சூரன்ஸ் சேர்க்கப்படும். Incoterms உங்கள் லாண்டட் காஸ்ட்டை அமைதியாக பாதிக்கும் வழிகளில் இதுவும் ஒன்று.
இரண்டு பிராக்டிக்கல் பாயிண்ட்ஸ்:
- வேல்யூ ரூபாயாக மாற்றப்படுவது CBIC நோட்டிஃபை செய்யும் exchange rate-ஐ வைத்துத்தான், நீங்கள் பணம் செலுத்தும் நாளின் வங்கி ரேட்டை வைத்து அல்ல. CBIC இந்த ரேட்களை அவ்வப்போது பப்ளிஷ் செய்கிறது, மற்றும் Bill of Entry ஃபைல் செய்யப்படும் தேதியில் நடைமுறையில் இருக்கும் ரேட் தான் பொருந்தும்.
- ஒரே மாதிரியான பிற இம்போர்ட்ஸுடன் ஒப்பிடும்போது மிகவும் குறைவாகத் தோன்றும் declared value-ஐ கஸ்டம்ஸ் கேள்வி கேட்கலாம். டியூட்டியை மிச்சப்படுத்த under-invoicing செய்வது ஒரு ஷார்ட்கட் அல்ல; அது penalty மற்றும் seizure ரிஸ்க்.
ஸ்டெப் 2: Basic Customs Duty (BCD)-ஐ apply செய்யுங்கள்
BCD தான் மெயின் இம்போர்ட் டாரிஃப், மற்றும் அதன் ரேட் முழுக்க முழுக்க உங்கள் ப்ராடக்ட்டின் HS code-ஐ பொறுத்தது. பெரும்பாலான இண்டஸ்ட்ரியல் குட்ஸ்க்கு ரேட்ஸ் பொதுவாக 0% முதல் 10% வரை இருக்கும்; அரசாங்கம் இம்போர்ட்டை குறைக்க விரும்பும் அல்லது உள்நாட்டில் பாதுகாக்க விரும்பும் ஐட்டம்களுக்கு அதிக ரேட்ஸ் இருக்கும்.
அதனால்தான் classification என்பது வெறும் பேப்பர்வொர்க் விஷயம் அல்ல. ஒரே மாதிரி ஒலிக்கும் இரண்டு HS codes மிகவும் வேறுபட்ட BCD ரேட்களை கொண்டிருக்கலாம், மற்றும் நீங்கள் declare செய்யும் code தான் நீங்கள் என்ன செலுத்துவீர்கள், என்ன லைசென்ஸ்கள் பொருந்தும், மற்றும் ஏதாவது exemption notification உங்கள் ப்ராடக்ட்டை கவர் செய்கிறதா என்பதைத் தீர்மானிக்கிறது.
BCD assessable value மீது கணக்கிடப்படுகிறது:
BCD = Assessable value × BCD rate
ஸ்டெப் 3: Social Welfare Surcharge (SWS)-ஐ சேருங்கள்
SWS என்பது BCD தொகையின் 10%, கார்கோ வேல்யூவின் 10% அல்ல. அதாவது உங்கள் BCD ₹1,00,000 ஆக வந்தால், SWS ₹10,000.
சில குட்ஸ் SWS-இலிருந்து exempt; மற்றும் BCD nil ஆக இருக்கும் இடத்தில் SWS-ம் பொதுவாக nil தான். ஆனால் ஒரு சாதாரண கமர்ஷியல் இம்போர்ட்டுக்கு, அது பொருந்தும் என்றே கருதுங்கள்.
ஸ்டெப் 4: Duty-inclusive value மீது IGST-ஐ கணக்கிடுங்கள்
இங்குதான் cascading effect வெளிப்படுகிறது. IGST உள்நாட்டில் அந்த ப்ராடக்ட் GST-இல் எந்த ரேட்டை attract செய்யுமோ அதே ரேட்டில் விதிக்கப்படுகிறது; பொதுவாக 5%, 12%, 18%, அல்லது 28%. ஆனால் அது கணக்கிடப்படுவது assessable value பிளஸ் BCD பிளஸ் SWS மீது:
IGST = (Assessable value + BCD + SWS) × IGST rate
Compensation Cess attract செய்யும் குட்ஸ்க்கு, cess-ம் இதே duty-inclusive base மீதே கணக்கிடப்படுகிறது.
ஒரு worked example
நீங்கள் ₹10,00,000 assessable value, 10% BCD ரேட், மற்றும் 18% IGST ரேட் கொண்ட மெஷினரி கம்போனென்ட்ஸ்களை இம்போர்ட் செய்கிறீர்கள் என்று வைத்துக்கொள்வோம்.
| ஸ்டெப் | கால்குலேஷன் | தொகை |
|---|---|---|
| Assessable value (CIF) | - | ₹10,00,000 |
| BCD 10%-இல் | 10% × ₹10,00,000 | ₹1,00,000 |
| SWS, BCD-இன் 10% | 10% × ₹1,00,000 | ₹10,000 |
| IGST base | ₹10,00,000 + ₹1,00,000 + ₹10,000 | ₹11,10,000 |
| IGST 18%-இல் | 18% × ₹11,10,000 | ₹1,99,800 |
| செலுத்த வேண்டிய மொத்த டியூட்டி | BCD + SWS + IGST | ₹3,09,800 |
இரண்டு விஷயங்களை கவனியுங்கள். முதலில், பெரும்பாலானவர்கள் quote செய்யும் "duty rate" 10% என்றாலும், மொத்த செலவு கார்கோ வேல்யூவின் சுமார் 31%. இரண்டாவது, IGST மட்டும் மொத்த பேமென்ட்டின் கிட்டத்தட்ட மூன்றில் இரண்டு பங்கு, மற்றும் அந்த பகுதி மற்றவற்றிலிருந்து மிகவும் வேறுவிதமாக நடந்துகொள்கிறது; இதுதான் பெரும்பாலான இம்போர்ட்டர்கள் தவறவிடும் பாயிண்ட்டுக்கு நம்மை கொண்டு செல்கிறது.
எந்த டியூட்டிகள் உண்மையான காஸ்ட், எவை திரும்ப வரும்
நீங்கள் GST-registered வணிகமாக இருந்து, பிசினஸ் பயன்பாட்டிற்காக இம்போர்ட் செய்தால், கஸ்டம்ஸில் நீங்கள் செலுத்தும் IGST, input tax credit-ஆக கிடைக்கும்; உள்நாட்டு கொள்முதலில் GST போலவே. கிளியரன்ஸ் நேரத்தில் அது உங்கள் கேஷ் ஃப்ளோவை பாதிக்கும்; ஆனால் அது நிரந்தர காஸ்ட் அல்ல.
BCD மற்றும் SWS creditable அல்ல. அவை உண்மையான காஸ்ட்; நேரடியாக உங்கள் per-unit லாண்டட் காஸ்ட்டில் சேர்ந்துவிடும்.
எனவே மேலே உள்ள உதாரணத்தில், ஒரு GST-registered இம்போர்ட்டருக்கு உண்மையான டியூட்டி காஸ்ட் ₹1,10,000; ₹1,99,800 என்பது credit-ஆக claim செய்யப்படும் வரை முடங்கியிருக்கும் கேஷ். நீங்கள் சப்ளையர் quotes-ஐ கம்பேர் செய்கிறீர்கள் அல்லது உங்கள் ப்ராடக்ட்டை ப்ரைஸ் செய்கிறீர்கள் என்றால், இந்த வித்தியாசம் கணக்கை முழுவதுமாக மாற்றிவிடும்.
ரேட் குறையக்கூடிய இடங்கள்: exemptions மற்றும் trade agreements
டாரிஃப்பில் உள்ள BCD ரேட் தான் நீங்கள் கட்டாயம் செலுத்த வேண்டிய ரேட் என்பதில்லை.
- Free trade agreements, அதாவது India–ASEAN agreement, India–UAE CEPA, India–Australia ECTA போன்றவை, கவர் செய்யப்பட்ட ப்ராடக்ட்ஸ்க்கு குறைந்த அல்லது nil BCD தருகின்றன; valid ஆன Certificate of Origin சமர்ப்பித்து, rules of origin-ஐ பூர்த்தி செய்தால்.
- Exemption notifications குறிப்பிட்ட குட்ஸ், குறிப்பிட்ட end uses, அல்லது குறிப்பிட்ட இண்டஸ்ட்ரிகளுக்கு டியூட்டியை குறைக்கின்றன அல்லது நீக்குகின்றன. இவை budgets மற்றும் policy updates-உடன் அடிக்கடி மாறும்.
- Project imports, EPCG, மற்றும் Advance Authorisation ஸ்கீம்கள் capital goods மற்றும் export-linked manufacturing-க்கு டியூட்டியை குறைக்கலாம்.
இது ஒரு நல்ல கஸ்டம்ஸ் கிளியரிங் ஏஜென்ட் தன் ஃபீஸை பல மடங்காக சம்பாதித்துக் கொடுக்கும் இடம். FTA benefit claim செய்ய சரியான டாக்குமென்டேஷன் ஃபைலிங்க்கு முன்பே தயாராக இருக்க வேண்டும், பின்னர் கண்டுபிடிக்கப்படக் கூடாது.
உங்கள் டியூட்டியை உயர்த்தும் பொதுவான தவறுகள்
இன்வாய்ஸ் வேல்யூவை மட்டும் வைத்து டியூட்டியை எஸ்டிமேட் செய்வது
நீங்கள் FOB-இல் வாங்கி, ஃப்ரெய்ட் மற்றும் இன்சூரன்ஸ் assessable value-இல் சேரும் என்பதை மறந்துவிட்டால், உங்கள் எஸ்டிமேட் குறைவாக இருக்கும்; மற்றும் ஏர் ஃப்ரெய்ட்டில் இந்த இடைவெளி sea ஃப்ரெய்ட்டை விட மிகவும் பெரியதாகிவிடும்.
தவறான HS code-ஐ பயன்படுத்துவது
தவறாக classify செய்யப்பட்ட ப்ராடக்ட், தேவைக்கு அதிகமான ரேட் செலுத்துவதாகவோ, அல்லது இப்போது குறைவாக செலுத்தி பின்னர் interest மற்றும் penalty-யுடன் differential duty demand-ஐ சந்திப்பதாகவோ முடியலாம். இரண்டுமே நல்லதல்ல. முதலில் classification-ஐ சரியாக செய்யுங்கள்.
Anti-dumping duty-ஐ புறக்கணிப்பது
குறிப்பிட்ட நாடுகளிலிருந்து வரும் சில steel items, chemicals, மற்றும் tiles போன்ற ப்ராடக்ட்ஸ்க்கு, anti-dumping duty BCD-ஐயே தாண்டலாம். சப்ளையருக்கு கமிட் ஆவதற்கு முன்பே எப்போதும் செக் செய்யுங்கள், பின்னர் அல்ல.
ப்ரைசிங்கில் IGST-ஐ ஒரு காஸ்ட்டாக கருதுவது
எங்கள் உதாரணத்தில் உள்ள முழு 31%-ம் காஸ்ட் என்று கருதி உங்கள் ப்ராடக்ட்டை ப்ரைஸ் செய்தால், மார்க்கெட்டிலிருந்து உங்களையே நீங்கள் quote செய்து வெளியேற்றிவிடுவீர்கள். அதில் எதுவுமே காஸ்ட் இல்லை என்று கருதினால், கிளியரன்ஸ் நேரத்தில் தேவைப்படும் வொர்க்கிங் கேபிட்டலை குறைத்து மதிப்பிடுவீர்கள்.
கேஷ் ஃப்ளோ அடிக்கு budget செய்யாதது
குட்ஸ் release ஆவதற்கு முன்பே டியூட்டி செலுத்தப்பட வேண்டும். பெரிய ஷிப்மென்ட்ஸ்களில் அது குறிப்பிடத்தக்க தொகை; Bill of Entry assess செய்யப்படும் போது அது தயாராக இருக்க வேண்டும், இல்லையெனில் உங்கள் கார்கோ போர்ட்டில் demurrage சேர்த்துக்கொண்டு உட்கார்ந்திருக்கும்.
Chennai மற்றும் Bengaluru-வில் இது எப்படி நடைமுறையில் இருக்கும்
Chennai வழியாக கிளியர் செய்யும் இம்போர்ட்டர்ஸ்க்கு, டியூட்டி கால்குலேஷன் இந்தியாவின் மற்ற இடங்களைப் போலவே தான்; ஆனால் டைமிங் முக்கியம். Sea ஷிப்மென்ட்ஸ் பெரும்பாலும் பெரிய கன்சைன்மென்ட்ஸாக இருக்கும்; அதனால் டியூட்டி பேமென்ட் ஒரே நேரத்தில் பெரிய outflow-ஆக இருக்கும், மற்றும் vessel arrival-உடன் funds-ஐ align செய்வது demurrage-ஐ தவிர்க்கும்.
Bengaluru சுற்றுவட்டார வணிகங்களுக்கு, நிறைய கார்கோ ஏர் வழியாக நகர்கிறது; அங்கு ஃப்ரெய்ட் CIF வேல்யூவில் மிகவும் பெரிய பங்காக இருக்கும். அதே ப்ராடக்ட் ஏர் வழியாக இம்போர்ட் செய்யப்படும் போது, assessable value அதிகமாக இருப்பதால் மட்டுமே sea-ஐ விட கணிசமாக அதிக டியூட்டியைக் கொண்டிருக்கலாம். அந்த trade-off உங்கள் air-versus-sea முடிவில் இடம்பெற வேண்டும், வெறும் ஃப்ரெய்ட் quote-இல் மட்டுமல்ல.
ஆர்டர் செய்வதற்கு முன் டியூட்டியை எஸ்டிமேட் செய்வது
பர்ச்சேஸ் ஆர்டரை கன்ஃபர்ம் செய்வதற்கு முன், இந்த கேள்விகளுக்கு உங்களால் பதிலளிக்க முடிய வேண்டும்:
- சரியான HS code எது, அது என்ன BCD ரேட்டை கொண்டிருக்கிறது?
- ஏதாவது FTA அல்லது exemption notification பொருந்துமா, மற்றும் உங்கள் சப்ளையரால் Certificate of Origin தர முடியுமா?
- நீங்கள் தேர்ந்தெடுத்த Incoterm-இல், ஃப்ரெய்ட் மற்றும் இன்சூரன்ஸ்க்கு பிறகு CIF வேல்யூ என்னவாக இருக்கும்?
- IGST ரேட் என்ன, மற்றும் கிளியரன்ஸ்க்கு எவ்வளவு வொர்க்கிங் கேபிட்டல் தேவை?
- இந்த நாட்டிலிருந்து வரும் இந்த ப்ராடக்ட்டுக்கு ஏதாவது anti-dumping அல்லது safeguard duty இருக்கிறதா?
இந்த ஐந்து கேள்விகளுக்கும் பதிலளிக்க முடிந்தால், உங்கள் லாண்டட் காஸ்ட் எஸ்டிமேட் பொதுவாக ஃபைனல் Bill of Entry-க்கு சில சதவீதங்களுக்குள் வந்துவிடும். முடியவில்லை என்றால், அதுதான் ஆர்டர் வெளியே செல்வதற்கு முன் உங்கள் கிளியரிங் ஏஜென்ட்டுடன் பேச வேண்டிய உரையாடல், கார்கோ வந்த பிறகு அல்ல.
முடிவு
இந்தியாவில் இம்போர்ட் டியூட்டி, ஸ்டாக்கை புரிந்துகொண்டுவிட்டால் predictable தான்: assessable value, பின்னர் BCD, பின்னர் BCD மீது SWS, பின்னர் முழு அடுக்கின் மீதும் IGST. Headline டாரிஃப் ரேட் வெறும் தொடக்கப்புள்ளி மட்டுமே; உண்மையான நம்பர்கள் classification, Incoterms, trade agreements, மற்றும் IGST-ஐ திரும்ப claim செய்ய முடியுமா என்பதைப் பொறுத்தது.
ஆச்சரியப்படும் இம்போர்ட்டர்கள் கிட்டத்தட்ட எப்போதும் இன்வாய்ஸ் வேல்யூ மற்றும் ஒரே ஒரு ரேட்டை வைத்து எஸ்டிமேட் செய்தவர்கள் தான். ஆச்சரியப்படாதவர்கள், ஆர்டர் போடுவதற்கு முன்பே முழு ஸ்டாக்கையும் ப்ரைஸ் செய்தவர்கள்.
Trinity Freight Services நிறுவனம் Chennai மற்றும் Bengaluru வழியாக import customs clearance-ஐ ஹாண்டில் செய்கிறது; உங்கள் ஷிப்மென்ட் வருவதற்கு முன்பே duty estimation, HS classification, மற்றும் FTA benefit claims உட்பட. உங்கள் அடுத்த இம்போர்ட்டுக்கான டியூட்டி எஸ்டிமேட்டுக்கு எங்களை தொடர்பு கொள்ளுங்கள்.